YAZARLARIMIZ
Behzat Arslan
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilim Uzmanı
info@behzatarslan.com.tr



Şirketlerin 3. Kişilerden Araç Kiralaması ve Muhasebe Uygulaması

Şirketlerin, Vergi mükellefiyeti olmayan şahıslardan, şirket ortaklarından, personellerinden, 3. kişilerden araç kiralanması durumunda iki tarafında vergisel açıdan sorumlulukları bulunmaktadır.

ARACINI KİRALAYAN KİŞİNİN SORUMLULUKLARI:

1- Elde edilen gelir, Gelir Vergisi Kanununun 70. Maddesi uyarınca gelir elde eden kişi açısından gayrimenkul sermaye iradıdır. 

  • Gelir Vergisi Kanunu’nun 70'inci maddesinde yazılı mal ve hakların sahipleri, mutasarrıfları, zilyedleri, irtifak ve intifa hakkı sahipleri veya kiracıları tarafından kiraya verilmesinden elde edilen iratlar gayrimenkul sermaye iradı olarak gelir vergisine tabidir.

2- Kira gelirlerinin brüt tutarı beyanname verme sınırını (2021 yılı için 53.000 TL) aşanlar beyanname vermekle yükümlüdürler.

ARACI KİRALAYAN ŞİRKETİN SORUMLULUKLARI:

1- Şirket kiraladığı araç ile ilgili tutar üzerinden %18 KDV hesaplayıp KDV 2 BEYANNAMESİ ile bağlı bulunduğu vergi dairesine ödemekle yükümlüdür.

       - 2 Nolu KDV BEYANNAMESİ ile ödenen tutar ilgili dönemde 191 İNDİRİLECEK KDV hesabında indirim konusu yapılır.    

2- Şirket kiraladığı araç ile ilgili BRÜT TUTAR üzerinden %20 vergi kesintisi (stopaj) yapıp yine bağlı bulunduğu vergi dairesine MUHTASAR BEYANNAMESİ          (041 kod) ile beyan edip ödemekle yükümlüdür.

  • Kiralama yapılan araca ilişkin; tamir, yakıt, bakım onarım, HGS v.b. harcamalar gider olarak dikkate alınabilir.
  1. YAPILAN KİRALAMA SÖZLEŞMESİ YAZILI OLMALIDIR.
  2. SÖZLEŞMEYE İLİŞKİN DAMGA VERGİSİ İLGİLİ VERGİ DAİRESİNE ÖDENMELİDİR.
  3. KİRA ÖDEMELERİ BANKA KANALIYLA ÖDENMEK ZORUNDADIR

ÖRNEK:

XYZ LİMİTED ŞİRKETİ 01.04.2021 tarihinde ortağı olan B Şahsına ait araca ilişkin kiralama sözleşmesi yapmışlardır.

Net Kira tutarı: 3.000,00 TL

Brüt kira tutarı: 3.750,00 TL

  • NİSAN AYI KDV 2 BEYANNAMESİ VE MUHTASAR BEYANNAMESİ İLE TAHAKKUK ETTİRİLMESİ GEREKEN VERGİ TUTARLARI AŞAĞIDA Kİ GİBİ OLMALIDIR.

KDV – 2 BEYANNAMESİ :  3.000 * 0,18 = 540 TL

MUHTASAR BEYANNAME 041 KOD İLE :  3.750 * 0,20 = 750 TL

--------------------------------------30.04.2021-----------------------------------

770 GENEL YÖNETİM GİDERİ           3.750,00

191 İNDİRİLECEK KDV                        540

                               360.01 ÖDENECEK KDV                540

                             360.02 ÖDENECEK STOPAJ          750

                             102 BANKA                                     3.000          

----------------------------------------------------------------------------------------

29.03.2021

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

GÜNDEM