RSS | Sitene Ekle | Giriş Sayfam Yap | Sık Kullanılanlara Ekle | Asgari Ücret 2014 | 2014 Asgari Geçim İndirimi | Reklam | Bize Ulaşın    


Av. Nazlı Gaye Alpaslan
BA / BS Formlarından Hareketle Üçüncü Şahıslar Nezdinde Ki Mal Alacak ve Hakların Haciz Edilebilirliği Sorunu
(23.09.2014)
Kuyumculuk Muhasebesi ve İşlemleri

MUHASEBECİLERE VE MALİ MÜŞAVİRLERE ÖZEL İNTERNET SİTESİ DETAYLAR İÇİN TIKLAYINIZ

ÜCRETSİZ ÜYELİK

Ücretsiz üye olun,
güncel bilgiler e-posta adresinize gelsin.

 
E-Posta Adresiniz:

EDİTÖRÜN SEÇTİKLERİ

Asgari Ücret 2014
Asgari Geçim İndirimi 2014
Basından Yazılar
E-Kitaplar
İstirahatli / Raporlu İşçinin Bildirimi
Fazla Mesai Ücreti Hesaplama
Kıdem Tazminatı Fonu
Pratik Bilgiler 2014
Güncel Mevzuat
Soru-Cevap
Tek Düzen Hesap
    Planı
Vergi Takvimi 2014
Videolu Soru-Cevap
    (Yeni)
Yazarlarımız

 SON YAZILAR
  BA / BS Formlarından Hareketle Üçüncü Şahıslar Nezdinde Ki Mal Alacak ve Hakların Haciz Edilebilirliği Sorunu

  Kendi İsteğiyle İşten Ayrılan Kıdem Tazminatı Alır Mı!

  Kıymetli Taşlarda Vergi Değişikliği

  Torba Yasadan Bazı Önemli Konular (2)

  Kiranızı Peşin Öderken Bir Daha Düşünün!

  SGK ve Meslek Odalarına Ait Borçlara Ödeme Kolaylığı

  "Torba Yasa"Daki Son Değişiklikler -6-

  Torba Yasada Bunlar Yok Şimdilik Umutlanmayın/Sizlerden Gelen Sorulara Cevaplar

  Geçici İlmühaber Bastırılmasının KDV Açısından Avantajları

  6552 Sayılı Yasaya Göre Kasa ve Ortaklar Cari Hesabının Düzeltilmesi

  "Torba Yasa"Daki Son Değişiklikler -5-

  Özel Tüketim Vergisinde Tevkifat Uygulaması

  Kiraya Kefil Olmanın 5 Kat Vergisi Var

  İnşaat İş Kolunda İşverenler Tebliğe Göre Tehlike Sınıfını Bilmezse Ölümler Önlenemez


YAZARLARIMIZ
Ahmet FIRAT
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir

< Kemal TATAR
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir






GEÇİCİ VERGİ NEDİR, KİMLER GEÇİCİ VERGİ ÖDEYECEK, MUHASEBE KAYITLARI NASIL YAPILMALIDIR?
Tarih: 12.08.2008

GEÇİCİ VERGİ NEDİR?  

“Geçici vergi” gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin cari vergilendirme dönemlerinin gelir ve kurumlar vergisine mahsuben üçer aylık kazançları üzerinden hesaplanıp ödenen bir peşin vergi uygulamasıdır.
 
 

KİMLER GEÇİCİ VERGİ ÖDEYECEKTİR ?

Basit usulde vergilendirilenler hariç ticari kazanç sahipleri, serbest meslek erbabı ve kurumlar vergisi mükellefleri geçici vergi ödemek zorundadırlar.

Adi ortaklıklar ve kollektif şirketler ile adi komandit şirketler ortaklık olarak gelir veya kurumlar vergisi mükellefi olmadıklarından geçici vergi mükellefi de değildirler. Ancak, adi ortaklıklar ile kollektif şirketlerde ortakların, komandit şirketlerde komandite ortakların şirketten aldıkları kazançlar, şahsi ticari veya mesleki kazanç sayıldığından geçici verginin konusuna girmektedir.
Türkiye’de işyeri veya daimi temsilcisi bulunan dar mükellefiyete tabi kurumlar, bu faaliyetleri dolayısıyla geçici vergi ödeyeceklerdir. 
 

GEÇİCİ VERGİ MUHASEBE KAYITLARI 

Geçici Vergi muhasebe kayıtlarını üç ana başlık altında toparlayabiliriz. Bunlar sırası ile Tahakkuk, Ödeme ve kapanış(Mahsup) kayıtlardır. 
 

I.Geçici Vergi Tahakkuk Kayıtları 

  I.  Dönem Geçici vergi; Mart ayı sonunda,

 II.  Dönem Geçici Vergi; Haziran ayı sonunda,

III.  Dönem Geçici Vergi; Eylül ayı sonunda,

IV.  Dönem Geçici Vergi; Aralık ayı sonunda, 
 

Birinci Dönem Geçici Vergi Tahakkuk’unun Muhasebe Kaydı  

----------------31.03.2008 -----------------

193-Peş.öd.ver.ve fon   ***

     360-Öd.ver.ve fon          ***

-----------------------------------------------  
 

NOT:  Bir sonraki dönemler de Geçici Vergi ödemesi çıkması halin de, muhasebe kayıtları yukarı da gösterildiği şekilde yapılacaktır. Tahakkuk edilen geçici vergilerin beyan süreleri aşağıda belirtilmiştir. 
 

Geçici Vergi Beyannamelerinin Verilme Zamanı 

  I. Dönem Geçici Vergi: 14 Mayıs.

 II. Dönem Geçici Vergi: 14 Ağustos.

III. Dönem Geçici Vergi: 14 Kasım.

IV. Dönem Geçici Vergi: 14 Şubat. 
 

II.Geçici Vergi Ödeme Kayıtları   

I.  Dönem Geçici vergi; 17 Mayıs.

II. Dönem Geçici Vergi; 17 Ağustos.  

III.Dönem Geçici Vergi; 17 Kasım.  

IV.Dönem Geçici vergi; 17 Şubat.  
 

Birinci Dönem Geçici Vergi Ödemesinin Muhasebe kaydı   


----------------17.05.2008 -----------------    

360-Öd.ver.ve fon          ***

         102 Bankalar           ***

---------------------------------------------- 
 

NOT:1-Bir sonraki dönemler de Geçici Vergi ödemesi çıkması halin de, muhasebe kayıtları yukarı da gösterildiği şekilde yapılacaktır. 

NOT:2-Bir önceki dönem ödenen geçici vergiler bir sonraki dönem geçici vergi ödemesinden mahsup edilir. 
 

I.Dönem geçici vergi   

Geçici Vergi Matrahı           :        10.000 

Hesaplanan Geçici Vergi      :          2.000 

Ödenecek Geçici Vergi        :          2.000  

 

II.Dönem geçici vergi   

Geçici Vergi Matrahı           :        15.000 

Hesaplanan Geçici Vergi      :          3.000 

Mahsup Edilecek G. Vergi     :          2.000  

Ödenecek Geçici Vergi        :          1.000  
 

NOT:3- 29.06.2008 tarih ve 26921 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Seri A, 2 Sıra No.lu Tahsilat Genel Tebliği ile, Seri A 1 Sıra No.lu Tahsilat Genel Tebliğinin “Ödeme Şekli” başlıklı alt bölümünün 2. fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilerek; kanuni sürelerinde beyan edilen Kurumlar Vergisi ve Geçici Verginin 1.1.2008 tarihinden itibaren Bankalara ödenmesi gerektiği açıklanmıştır. 

 

III- Yıl Sonu Kapanış(Mahsup) İşlemlerinin Muhasebeleştirilmesi  

Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar yıl sonun da (31.12.2…) Dönem Karı Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükler hesabına mahsup edilir. 

------------------31/12/2008------------

371-D.k.Peş.Öd.V.ve D.yük   ***

      193-Peş.öd.ver.ve fon         ***

----------------------------------------------  

NOT:  Dönem sonunda zarar çıkması halinde, yani fazla vergi ödenmesi durumunda mahsup işlemi yapılmasına gerek kalmayacaktır. 


 

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale yazılı veya elektronik ortamda kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak göstermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır .)