ÖTV’li Satışların Muhasebe Kaydı

Soru: ÖTV li satışların muhasebe kaydı nasıldır

Cevap:: Barış A.Ş.  açık parfüm imalatı yapmaktadır, burada % 20  ÖTV hesaplaması gereken firmamızın keseceği ÖTV li fatura aşağıdaki gibidir. 

100 TL+%18 KDV ile sattığımız bir malı;  

 

Açık Parfüm       :      100,00-TL

%20 ÖTV          :       20,00- TL

                      -----------------------

KDV Matrahı          120,00-TL

 %18 KDV                21,60-TL

                      ------------------------

Genel Toplam        141,60-TL 

Faturayı Kesenin ÖTV  Beyanı İse Aşağıdaki Gibi Olacaktır;

Yukarıdaki örneğimizde, açık parfüm imalatı yapan taraf, ÖTV beyannamesi vermek zorundadır. Ürettiği malın muhteviyatı nedeniyle, her ayın 15’ine kadar bir önceki ayın %20’lik ÖTV’li satışını, IV Sayılı Liste deki malların beyanı için hazırlanan Özel Tüketim Vergisi Beyannamesinde  beyan etmesi gerekir.Satış amacıyla bundan sonraki el değiştirmeler ÖTV’ ye tabii olmayacaktır. 

Özel Tüketim Vergisi Matrahı    :   100,00-TL

ORAN                                                  :    %20

ÖTV                                                      :   20,00-TL

Faturayı  Kesenin Muhasebe Kaydı;

--------------------------------------------------/---------------------------------------------------

102         BANKALAR                         141,60

                                       600    YURTİÇİ SATIŞLAR                                       100

                                       360   ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR                     20

                                        391  HESAPLANAN KDV                                         21,60

 Parfüm Satış Kaydı

------------------------------------------------------------------------------------------------------

Faturayı Kesenin KDV Beyanı;

ÖTV’li fatura I nolu KDV beyannamesinde beyan edilir. KDV matrahı, ÖTV matrahı ile %20 oranındaki ÖTV’nin toplamı ile bulunur.Haliyle gelir tablosu ile KDV beyanındaki matrahlar toplamı hakkında  tutarsızlık nedeniyle idare  izah isterse,izah nedenimizi de bu şekilde yapmamız gerekir. 

Teslim Ve Hizmetler Bedeli(Kdv Matrahı)   :120,00-TL

                 %18 Hesaplanan KDV             :  21,60-TL

Faturayı Alanın Muhasebe Kaydı;

------------------------------------------------------/-----------------------------------------------

153 TİCARİ MALLAR                 120

191 İNDİRİLECEK KDV             21,60

                                                                      320  SATICILAR                   141,60

 Parfüm Alım Kaydı

------------------------------------------------------------------------------------------------------

Özel tüketim vergisine tâbi malların, yer aldığı listedeki başka bir malın imalinde kullanılması halinde ödenen vergi, Maliye Bakanlığınca belirlenen esaslara göre ödenecek vergiden indirilir.böyle bir durumda ödenen ötv hesaplanan ötv den indirim yapılarak telafi edilir.

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

 

 

Bu ve benzeri konularda cezalara maruz kalmamak için Mevzuat Komisyonumuzca ilk sırada tavsiye edilen VERGİ VE MUHASEBE CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI Kitabını Satın Almak İçin Tıklayınız

 

 

 

(08.04.2014)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.