Vadeli Mevduat Hesaplarının Dönemsonu İşlemleri

EDİTÖRÜN SEÇTİKLERİ

SORU - CEVAP (Her gün 1 SORU - 1 CEVAP)

Soru: Vadeli Mevduat Hesaplarının Dönemsonu İşlemleri Nasıldır?

Cevap:Vergi Usul Kanunu’nun 281’inci maddesine göre; mevduat ve kredisözlesmelerine dayanan alacaklar değerleme gününe kadar hesaplanacak faizleriyle birlikte dikkate alınır.

Uygulama: XYZ A.Ş'nin vadeli mevduat hesabının mizan detayı aşağıdaki gibidir.

Hesap kodu	Hesap adı	TRL Borç	TRL Alacak	TRL Borç bakiye
102	BANKALAR	2.686.899,23	2.431.278,39	255.620,84
102.01	XXX Bankası-TL	671.097,12	660.463,11	10.634,01
102.03	XXX Bankası	1.142.482,53	1.133.148,68	9.333,85
102.04	XXX Bankası	94.499,43	65.162,14	29.337,29
102.05	YYY Bankası	6,30	0,00	6,30
102.11	YYY Bankası Vadeli	375.663,46	292.257,71	83.405,75
102.12	ZZZ Bankası Vadeli	51.040,40	1.450,76	49.589,64
102.13	KKK Bankası	73.566,00	252,00	73.314,00

Görüldüğü gibi XYZ A.Ş.'nin bankadaki vadeli mevduatlarının toplamı132.995,39 TL'dir.Şirketin mevcutvergi usul kanunu ve tekdüzen uygulaması çerçevesindeVadelimevduatlariçin oluşturduğu faiztahakkuk tablosu aşağıdaki gibidir.


Anapara	Başlangıç vade	31.12.’ye kalan gün	Bitiş Vade	Toplam Gün	Vade sonu tutar	Faiz Oranı (%)	VUK Faizi
83.405,75	05.07.200X	179	04.03.2013	242	90.629,80	9	3.572,54
49.589,64	19.10.200X	73	08.01.2013	81	51.707,98	11	1.081,99
132.995,39							4.654,53

Vuk faizi şu şekilde hesaplanmıştır. Anapara x vadexfaiz/36.000 + (vade x faiz)Bu hesaplamaya göre şirket aşağıdaki faiz gelir tahakkuku kaydını yapması gerekmektedir.

-------------------------------------------31.12.---- -------------------------------------------

181 GELİR TAHAKKUKLARI 4.654,53

(18.03.2014)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com