Berkay Onur Akdemirci
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
berkayonurakdemirci@outlook.com

İşverenler İçin SGK Teşvik ve İndirimleri Rehberi (Mali Müşavirler, İK Profesyonelleri ve İşverenler İçin Uygulama Kılavuzu)

Giriş

Bu yazıda, işverenlerin uygulamada sık kullanılan SGK teşvik ve indirimlerinden faydalanması için taşımaları gereken şartlar belirtilmiş olup ilave olarak fayda sağlayacak tutarlar SGK’nın belirlediği alt ve üst sınırlar üzerinden örneklendirilmiştir.

Mevzuata göre, bir sigortalı birden fazla teşvik şartını taşıyorsa öncelik olarak %2’lik veya %5’lik (sektörünün imalat olup olmamasına göre değişkenlik gösterir) genel indirim uygulandıktan sonra, kalan işveren hissesi üzerinden diğer teşvik uygulanır. Yazıda yer alan örnekler bu mevzuat çerçevesinde detaylandırılmıştır.

! Sahte sigortalı bildirimi ya da kayıt dışı işçi çalıştırıldığının SGK denetmenlerince tespiti durumunda, işverenin 1 yıl boyunca tüm teşviklerden men edildiğinin unutulmaması önemlidir.

1. 05510 - Malullük, Yaşlılık ve Ölüm Sigortaları İşveren Hissesinden 2 Puan İndirim

İşverenlerce ödenmesi gereken ve sigortalıların prime esas kazançları üzerinden hesaplanan malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları işveren hissesinin 2 puanlık kısmı Hazinece karşılanmaktadır.

Not: İmalat sektöründe faaliyet gösteren işyerleri için indirim oranı, 2026 yılı sonuna kadar 5 puan olarak uygulanacaktır.

Yasal Dayanak         : 5510 sayılı Kanun'un 81'inci maddesi birinci fıkra (ı) bendi, 5510 sayılı Kanun'un geçici 108'inci maddesi.

Yararlanma şartları :

• Aylık prim ve hizmet belgesinin / muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmesi,
• Primlerin yasal süresinde ödenmesi,
• Türkiye genelinde Kuruma borcun bulunmaması (varsa da yapılandırılmış/tecil ve taksitlendirilmiş olması ve düzenli ödenmesi),
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması, sahte sigortalı bildiriminde bulunulmaması,
• Yapılan işin kamudan alınan ihaleler veya uluslararası anlaşmalara istinaden yapılan alım ve yapım işlerinden olmaması gerekmektedir.

Örnek (İmalat Dışı Sektörler):

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır.

Tablo 1.

ALT SINIRDAN			ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Açıklama	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%38,75	12.799,13 TL	Teşviksiz Tutar	%38,75	115.192,13 TL
Teşvik Tutarı	%2	660,60 TL	Teşvik Tutarı	%2	5.945,40 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	%36,75	12.138,53 TL	Teşvik Sonrası Tutarı	%36,75	109.246,73

Örnek (İmalat Sektörü):

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır.

Tablo 2.

ALT SINIRDAN			ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Açıklama	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%38,75	12.799,13 TL	Teşviksiz Tutar	%38,75	115.192,13 TL
Teşvik Tutarı	%5	1651,50 TL	Teşvik Tutarı	%5	14.863,50 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	%33,75	11.147,63 TL	Teşvik Sonrası Tutarı	%33,75	100.328,63 TL

2. Yurtdışına Götürülen/Gönderilen Sigortalılara Yönelik 5 Puan Prim İndirimi

İşverenlerce yurt dışındaki işyerlerinde çalıştırılmak üzere gönderilen sigortalılar için uygulanan bu indirim kapsamında, sigortalıların prime esas kazançları üzerinden hesaplanan genel sağlık sigortası primi işveren hissesinin 5 puanlık kısmı Hazinece karşılanmaktadır.

Yasal Dayanak: 5510 sayılı Kanun'un 81'inci maddesi birinci fıkra (i) bendi.

Yararlanma şartları :

• Aylık prim ve hizmet belgesinin / muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmesi,
• Primlerin yasal süresinde ödenmesi,
• Kuruma borcun bulunmaması (varsa da yapılandırılmış/tecil ve taksitlendirilmiş olması ve düzenli ödenmesi),
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması, sahte sigortalı bildiriminde bulunulmaması gerekmektedir.

Örnek:

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır.

Tablo 3.

ALT SINIRDAN			ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Açıklama	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%14,75	4.871,93 TL	Teşviksiz Tutar	%14,75	14.615,78 TL
Teşvik Tutarı	%5	1651,50 TL	Teşvik Tutarı	%5	4.954,50 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	%9,75	3.220,43 TL	Teşvik Sonrası Tutarı	%9,75	9.661,28 TL

3. 4/b (Bağ-Kur) 5 Puan Prim İndirimi

5510 sayılı Kanun'un 4'üncü maddesi birinci fıkrası (b) bendi kapsamındaki sigortalıların (İsteğe bağlı sigortalılar ve muhtarlar hariç) malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primlerinin, prime esas kazanç üzerinden 5 puanlık kısmına isabet eden tutarı Hazinece karşılanmaktadır.

Yasal Dayanak: 5510 sayılı Kanun'un 81'inci maddesi (j) bendi.

Yararlanma şartları :

• Primlerinin yasal süresinde ödenmesi,
• Kuruma kendi sigortalılıklarından kaynaklanan prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme cezası ve gecikme zammı borcunun bulunmaması (varsa da yapılandırılmış/tecil ve taksitlendirilmiş olması ve düzenli ödenmesi) gerekmektedir.

Örnek:

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır

Tablo 4.

ALT SINIRDAN			ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Açıklama	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%35,75	11.808,23 TL	Teşviksiz Tutar	%35,75	106.274,03 TL
Teşvik Tutarı	%5	1651,50 TL	Teşvik Tutarı	%5	14.863,50 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	%30,75	10.156,73 TL	Teşvik Sonrası Tutarı	%30,75	91.410,53 TL

4. 2026 Yılı Asgari Ücret Desteği

2026 yılı Ocak ila Aralık ayları/dönemlerinde şartları sağlayan işyerlerinden bildirilen sigortalılara ilişkin toplam prim ödeme gün sayısı ile 42,33 Türk lirasının çarpımı sonucu bulunacak tutar, bu işverenlerin Kuruma ödeyecekleri sigorta primlerinden mahsup edilir ve bu tutar İşsizlik Sigortası Fonundan karşılanır.

Yasal Dayanak          : 5510 sayılı Kanun'un geçici 112'nci maddesi.

Destek tutarı günlük  : 42,33 TL

Destek tutarı aylık     : 1.270 TL’dir.

5. 15921 - İşsizlik Ödeneği Alanların İstihdamı Halinde Uygulanan Prim Teşviki

İşsizlik ödeneği almakta olan sigortalıların özel sektör işverenleri tarafından işe alınması durumunda, bu sigortalıların işsizlik ödeneğine hak kazandığı süre boyunca prime esas kazanç alt sınır üzerinden hesaplanan kısa vadeli sigorta primlerinin %1’i ile uzun vadeli sigorta primleri ve genel sağlık sigortası priminin tamamı İşsizlik Sigortası Fonundan karşılanmaktadır.

Bu teşvikte, diğer teşviklere nazaran sadece işverenin değil sigortalının da taşıması gereken şartlar mevcuttur.

Yasal Dayanak          : 4447 sayılı Kanun'un 50'nci maddesi.

Yararlanma şartları :

Sigortalı yönünden;

• 01.10.2009 veya sonraki bir tarihte işe alınmış olmalı,
• İşe giriş tarihi itibariyle işsizlik ödeneği almaya hak kazanmış olmalı,
• İşsizlik ödeneği almaya hak kazanmadan önce son çalıştığı işyeri haricindeki bir işyerinde işe başlamış olmalı,
• Fiilen çalışması

İşyeri yönünden;

• Aylık prim ve hizmet belgesinin / muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmesi,
• Primlerin yasal süresinde ödenmesi,
• Sigortalının, işe alındığı tarihten önceki son altı aylık dönemde Kuruma bildirilen sigortalı sayısının ortalamasına ilave olarak işe alınması ve fiilen çalışması gerekmektedir.

Örnek:

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır.

Tablo 5.

	ALT SINIRDAN		ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%38,75	12.799,13 TL	%38,75	115.192,13 TL
Teşvik Tutarı	%34,5	11.395,35 TL	%34,5*AÜ	11.395,35 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	%4,25	1.403,78 TL	((%38,75-(%34,5*AÜ))	103.796,78 TL

6. Çok Tehlikeli Sınıfta Yer Alan İşyerlerinde İşsizlik Sigortası Primi Teşviki

6331 sayılı İş Sağlığı ve Güvenliği Kanunu kapsamında çok tehlikeli sınıfta yer alıp ondan fazla çalışanı bulunan ve üç yıl içinde ölümlü veya sürekli iş göremezlikle sonuçlanan iş kazası meydana gelmeyen işyerlerinde, işsizlik sigortası işveren hissesi teşviki, bir sonraki takvim yılından geçerli olmak üzere ve üç yıl süreyle %1 olarak uygulanır.

Yasal Dayanak          : 4447 sayılı Kanun'un ek 4'üncü maddesi.

Yararlanma şartları :

• İşyerinin 6331 sayılı Kanun kapsamında çok tehlikeli sınıfta yer alması,
• İşverenin, Türkiye genelinde çok tehlikeli sınıfta yer alan işyerlerinde her ay toplamda ondan fazla çalışanı bulunması,
• Ölümlü veya sürekli iş göremezlikle sonuçlanan iş kazası meydana gelmemesi,
• İşyerinin, İSG-KATİP’e kayıtlı onaylanmış ve devam eden iş sağlığı ve güvenliği hizmetlerinin verilmesine ilişkin, iş güvenliği uzmanı ve işyeri hekimi ya da 29.12.2012 tarihli ve 28512 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan İş Sağlığı ve Güvenliği Hizmetleri Yönetmeliğine göre Bakanlıkça yetkilendirilmiş kurum ve kuruluşlar ile yapılmış bir sözleşmesinin bulunması gerekmektedir.

Alt Sınırdan    : 330,30 TL

Üst Sınırdan   : 2.972,70 TL’dir.

7. 06111 - Genç, Kadın ve Mesleki Belge Sahibi Olanların İstihdamına Yönelik Sigorta Primi Teşviki

İşverenleri tarafından, 01.03.2011-31.12.2026 tarihleri arasında işe alınan sigortalılar için, sigorta primine esas kazançları üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren payının tamamı İşsizlik Sigortası Fonundan karşılanmaktadır.

Teşvikten yararlanma süreleri sigortalının cinsiyetine, mezuniyet durumuna, sahip olduğu belgelere ve yaşına göre 6 ila 54 ay arasında değişmektedir.

Bu teşvikte, diğer teşviklere nazaran sadece işverenin değil sigortalının da taşıması gereken şartlar mevcuttur.

Yasal Dayanak          : 4447 sayılı Kanun'un geçici 10'uncu maddesi.

Yararlanma şartları :

Sigortalı yönünden;

• 01.03.2011 ila 31.12.2026 tarihleri arasında işe alınmış olması,
• 18 yaşından büyük olması,
• İşe alındığı tarihten önceki altı aylık dönemde işsiz olması,
• Ortalama sigortalı sayısına ilave olarak işe alınması,
• Fiilen çalışması,

İşyeri yönünden;

• Aylık prim ve hizmet belgesinin / muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmesi,
• Primlerin yasal süresinde ödenmesi,
• Kuruma borcun bulunmaması (varsa da yapılandırılmış/tecil ve taksitlendirilmiş olması ve düzenli ödenmesi),
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması,
• Sigortalının, işe alındığı tarihten önceki son altı aylık dönemde Kuruma bildirilen sigortalı sayısının ortalamasına ilave olarak çalıştırılması gerekmektedir.

Örnek (İmalat Dışı Sektörler):

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır.

Tablo 6.

ALT SINIRDAN			ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Açıklama	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%38,75	12.799,13 TL	Teşviksiz Tutar	%38,75	115.192,13 TL
Teşvik Tutarı	%2+%19,75	7.184,03 TL	Teşvik Tutarı	%2+%19,75	64.656,23 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	%17	5.615,10 TL	Teşvik Sonrası Tutarı	%17	50.535,90 TL

Örnek (İmalat Sektörü):

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır.

Tablo 7.

ALT SINIRDAN			ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Açıklama	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%38,75	12.799,13 TL	Teşviksiz Tutar	%38,75	115.192,13 TL
Teşvik Tutarı	%5+%16,75	7.184,03 TL	Teşvik Tutarı	%5+%16,75	64.656,23 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	%17	5.615,10 TL	Teşvik Sonrası Tutarı	%17	50.535,90 TL

8. 14857 - Engelli Sigortalı İstihdamına Yönelik Sigorta Primi Teşviki

İşyerlerinde çalıştırılan engelli sigortalıların, prime esas kazanç alt sınırı üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hisselerinin tamamının Hazine ve Maliye Bakanlığınca karşılanması sağlanmıştır.

Yasal Dayanak          : 4857 sayılı Kanun'un 30'uncu maddesi.

Yararlanma şartları :

• Engelli sigortalı çalıştırılması,
• Aylık prim ve hizmet belgesinin / muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmesi,
• Primlerin ödenmesi gerekmektedir.

Örnek (İmalat Dışı Sektörler):

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır.

Tablo 8.

	ALT SINIRDAN		ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%38,75	12.799,13 TL	%38,75	115.192,13 TL
Teşvik Tutarı	%2+%19,75	7.184,03 TL	(%2*PEK)+(%19,75*AÜ)	12.468,83 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	%17	5.615,10 TL	(%38,75 - (%2xPEK + %19,75xAÜ))	102.723,30 TL

Örnek (İmalat Sektörü):

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır.

Tablo 9.

	ALT SINIRDAN		ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%38,75	12.799,13 TL	%38,75	115.192,13 TL
Teşvik Tutarı	%5+%16,75	7.184,03 TL	(%5*PEK)+(%16,75*AÜ)	20.396,03 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	%17	5.615,10 TL	(%38,75 - (%5xPEK + %16,75xAÜ))	94.796,10 TL

9. 05746 - Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerine İlişkin Sigorta Primi Teşviki

Ar-Ge/Tasarım ve destek personeli ile 4691 sayılı Kanun'nun geçici 2'nci maddesi uyarınca ücreti gelir vergisinden muaf olan personelin, ücretleri üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin yarısı, 31.12.2028 tarihine kadar Hazine ve Maliye Bakanlığınca karşılanmaktadır.

Yasal Dayanak          : 5746 sayılı Kanun'un 3'üncü maddesi.

Yararlanma şartları :

• Aylık prim ve hizmet belgesinin / muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmesi,
• Primlerin ödenmesi,
• Türkiye genelinde Kuruma borcun bulunmaması (varsa da yapılandırılmış/tecil ve taksitlendirilmiş olması ve düzenli ödenmesi),
• Sigortalının fiilen çalışması,
• Sigortalının, Ar-Ge/Tasarım personeli veya Ar-Ge personel sayısının %10’u aşılmamak kaydıyla destek personeli ya da 4691 sayılı Kanun uyarıca ücreti gelir vergisinden istisna tutulmuş personel olması gerekmektedir.

Örnek (İmalat Dışı Sektörler):

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır.

Tablo 10.

ALT SINIRDAN			ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Açıklama	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%38,75	12.799,13 TL	Teşviksiz Tutar	%38,75	115.192,13 TL
Teşvik Tutarı	%2+%9,875	3.922,31 TL	Teşvik Tutarı	%2+%9,875	35.300,81 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	%26,875	8.876,81 TL	Teşvik Sonrası Tutarı	%26,875	79.891,31 TL

Örnek (İmalat Sektörü):

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır.

Tablo 11.

ALT SINIRDAN			ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Açıklama	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%38,75	12.799,13 TL	Teşviksiz Tutar	%38,75	115.192,13 TL
Teşvik Tutarı	%5+%8,375	4.417,76 TL	Teşvik Tutarı	%5+%8,375	39.759,86 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	%25,375	8.381,36 TL	Teşvik Sonrası Tutarı	%25,375	75.432,26 TL

10. 02828 - Sosyal Hizmetlerden Faydalananların İstihdamı Halinde Uygulanan Teşvik

2828 sayılı Kanun'un ek 1'inci maddesi kapsamına giren kişilerin özel sektör işverenleri tarafından istihdamı halinde, prime esas kazanç alt sınır üzerinden hesaplanan sigorta primi ve işsizlik sigortası priminin sigortalı ve işveren hissesinin tamamı her bir sigortalı için 5 yıl süreyle Hazine ve Maliye Bakanlığınca karşılanmaktadır.

Bu teşvikte, diğer teşviklere nazaran sadece işverenin değil sigortalının da taşıması gereken şartlar mevcuttur.

Yasal Dayanak          : 2828 sayılı Kanun'un ek 1'inci maddesi.

Yararlanma şartları :

Sigortalı yönünden;

• 19.02.2014 tarihinden sonra işe alınmış olması,
• 2828 sayılı Kanun'un ek 1'inci maddesinin birinci fıkrasının kapsamında olup istihdam hakkından henüz yararlanmamış olanlar, istihdam hakkından yararlanmış ancak memuriyet ile ilişiği kesilenler, devlet memuru olma şartlarını taşımamaları sebebiyle kamu kurumlarında istihdamı sağlanamayan hak sahibi olması,

İşyeri yönünden;

• Aylık prim ve hizmet belgesinin / muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmesi,
• Primlerin yasal süresinde ödenmesi gerekmektedir.

Örnek (İmalat Dışı Sektörler):

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır.

Tablo 12.

	ALT SINIRDAN		ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%38,75	12.799,13 TL	%38,75	115.192,13 TL
Teşvik Tutarı	%38,75	12.799,13 TL	(%2xPEK + %36,75xA.Ü)	18.083,93 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	0	0,00 TL	(%38,75 – (%2xPEK + %36,75xAÜ))	97.108,20 TL

Örnek (İmalat Sektörü):

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır.

Tablo 13.

	ALT SINIRDAN		ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%38,75	12.799,13 TL	%38,75	115.192,13 TL
Teşvik Tutarı	%38,75	12.799,13 TL	(%5xPEK + %33,75xA.Ü)	26.011,13 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	0	0,00 TL	(%38,75 – (%5xPEK + %33,75xAÜ))	89.181,00 TL

11. Sosyal Yardım Alanların İstihdamı Halinde Uygulanan Sigorta Primi Teşviki

İşverenleri tarafından Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışmayı Teşvik Fonu Kurulu tarafından verilen nakdi düzenli sosyal yardımlardan yararlanan kişilerin ikamet ettiği hanede bulunanlardan 26.04.2016 tarihi ve sonrasında işe alınan sigortalıların prime esas kazanç alt sınır üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin tamamı 1 yıl süreyle Aile ve Sosyal Hizmetler Bakanlığı tarafından karşılanmaktadır.

Bu teşvikte, diğer teşviklere nazaran sadece işverenin değil sigortalının da taşıması gereken şartlar mevcuttur.

Yasal Dayanak          : 3294 sayılı Kanun'un ek 5'inci maddesi.

Yararlanma şartları :

Sigortalı yönünden;

• İşe giriş tarihinden önceki son 1 yıl içerisinde nakdî düzenli sosyal yardımlardan en az bir defa yararlanmış olanların ikamet ettiği hanede bulunması,
• 5510 sayılı Kanun'un 60'ıncı maddesinin birinci fıkrasının (c) bendinin (1) numaralı alt bendi kapsamında olması,
• Türkiye İş Kurumu’na kayıtlı işsiz olması,
• 26.04.2016 tarihi ve sonrasında işe alınmış olması,

İşyeri yönünden;

• Sigortalının işe alındığı tarihten bir önceki yılın ortalama sigortalı sayısına ilave olarak çalıştırılması,
• Aylık prim ve hizmet belgesinin / muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmesi,
• Primlerin yasal süresinde ödenmesi,
• Kuruma borcun bulunmaması (varsa da yapılandırılmış/tecil ve taksitlendirilmiş olması ve düzenli ödenmesi),
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırmaması gerekmektedir.

Örnek (İmalat Dışı Sektörler):

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır.

Tablo 14.

	ALT SINIRDAN		ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%38,75	12.799,13 TL	%38,75	115.192,13 TL
Teşvik Tutarı	(%2 + %19,75)	7.184,03 TL	(%2xPEK + %19,75xA.Ü)	12.468,83 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	(%17)	5.615,10 TL	(%38,75 – (%2xPEK + %19,75xAÜ))	102.723,30 TL

Örnek (İmalat Sektörü):

Aşağıdaki örnekte kazanç alt sınırı brüt asgari ücret (33.030 TL), kazanç üst sınırı olarak 2026 SGK tavan ücreti (Brüt asgari ücret*9 = 297.270 TL) kullanılmıştır.

Tablo 15.

	ALT SINIRDAN		ÜST SINIRDAN
Açıklama	Oran	Tutarlar	Oran	Tutarlar
Teşviksiz Tutar	%38,75	12.799,13 TL	%38,75	115.192,13 TL
Teşvik Tutarı	(%5 + %16,75)	7.184,03 TL	(%5xPEK + %16,75xAÜ)	20.396,03 TL
Teşvik Sonrası Tutarı	(%17)	5.615,10 TL	(%38,75 – (%5xPEK + %16,75xAÜ))	94.796,10 TL

12. İş Sağlığı ve Güvenliği Hizmetlerinin Desteklenmesi

10’dan az çalışanı bulunan tehlikeli ve çok tehlikeli sınıfta yer alan iş yerlerinde sigortalı başına günlük brüt asgari ücretin tehlikeli sınıfta yer alan iş yerlerinde %1,4’i, çok tehlikeli sınıfta yer alan iş yerlerinde %1,6’sı işverene ödenmektedir. Finansmanı SGK (kısa vadeli sigorta kollarından) tarafından karşılanmaktadır.

Yasal Dayanak          : 6331 sayılı Kanun'un 7'nci maddesi.

Yararlanma şartları :

• Türkiye genelinde, tehlikeli ve çok tehlikeli sınıfta yer alan işyerlerinde ondan az çalışanın bulunması,
• Aylık prim ve hizmet belgesinin / muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmesi,
• Türkiye genelinde Kuruma borcun bulunmaması (varsa da yapılandırılmış/tecil ve taksitlendirilmiş olması ve düzenli ödenmesi),
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması,
• Tehlikeli ve çok tehlikeli işyerleri için yansıtma faturası düzenlenmesi ve Kuruma verilmesi,
• İşyerinin, İSG-KATİP’e kayıtlı onaylanmış ve devam eden iş sağlığı ve güvenliği hizmetlerinin verilmesine ilişkin hizmet sunucusu ile yapılmış bir sözleşmesinin olması gerekmektedir.

Alt Sınır (Tehlikeli İşyeri)        : 462,42 TL

Alt Sınır (Çok Tehlikeli İşyeri) : 528,48 TL

Sonuç:

Bu yazıda, işverenlerin teşvik ve indirimlerden sağlayacağı faydalara değinilmiş olup bunlar her teşvik için ayrıca örneklendirilmiş; ilgili teşviklerin kullanılabilmesi için sigortalı ve işveren yönünden taşınması gereken şartlara her başlık altında ayrıca yer verilmiştir.

 

Kaynakça:

5510 Sayılı Kanun

5335 Sayılı Kanun

4447 Sayılı Kanun

6331 Sayılı Kanun

4857 Sayılı Kanun

5746 Sayılı Kanun

2828 Sayılı Kanun

3294 Sayılı Kanun

6331 Sayılı Kanun

https://www.sgk.gov.tr/Content/Post/94a73f12-bf1c-450b-8100-3d746450dba9/Sigorta-Primi-Tesvikleri-Sunumu-2026-01-09-03-04-00

02.06.2026

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.666 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.