Dövizli Takip Edilen ve Bakiye Veren Banka Hesaplarının Kapatılışı ve Kolay Muhasebe Örnekleri

Şirketlerin dövizli takip ettikleri banka hesapları yıl içinde kurlardaki değişmeden dolayı bazen alacak bazen de gerçeği yansıtmayan borç bakiyeleri verebilmektedirler. Burada virman kayıtları yapmamız lazım. Ancak söz konusu virmanların kambiyo kar ve zararıyla ilişkilendirilmesi lazımdır. Çünkü gerçeği yansıtmayan bu bakiyeler yıl içindeki döviz kurlarındaki oynaklıktan kaynaklanmıştır.

Senaryo 1:     Mizanımızın 102.02.001 nolu bankalar hesabının 31.03 tarihli bakiyesi 4500 TL alacak bakiyesi vermektedir. İlgili hesabın banka eksterinde 31.03 tarihinde herhangi bir para bulunmamaktadır. Bu hesabın bakiyesini sıfırlamak için aşağıdaki kayıt yapılır.

-------------------------------------------31.03.-----------------------------------------

102.02.001      BANKALAR      4.500

                      646      KAMBİYO KARLARI               4.500

Değerleme kaydı

--------------------------------------------------------------------------------------------

Senaryo 2:     Mizanımızın 102.02.001 nolu bankalar hesabının 31.03 tarihli bakiyesi 10.000 TL borç bakiyesi vermektedir. İlgili hesabın banka eksterinde 31.03 tarihinde herhangi bir para bulunmamaktadır. Bu hesabın bakiyesini sıfırlamak için aşağıdaki kayıt yapılır.

-------------------------------------------31.03.-----------------------------------------

656 KAMBİYO ZARARLARI             10.000

                      102.02.001      BANKALAR                10.000

Değerleme kaydı

--------------------------------------------------------------------------------------------

Dr. Koray ATEŞ
korayates@muhasebetr.com

30.04.2025