Cevap: Örnek: Şirket aktifine 55.555 TL bedelle kayıtlı, 15.555 TL birikmiş amortismanı olan ve iktisabında 10.000 TL KDV yüklenimi bulunan bir taşı bağış amacıyla verilmiştir.
--------------------------------------------------------/--------------------------------------------
689 DİĞ.OL.DIŞ.GİD. ZAR. 10.000 (KKEG)
391 SAPLANAN KDV 10.000
-İLAVE EDİLECEK KDV
Bağışlanacak taşıtın KDV’sinin maliyete ilavesi
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------/--------------------------------------------
257 BİRİKMİŞ AMORT. 15.555
689 DİĞ.OL.DIŞ.GİD. ZAR. 40.000 (KKEG)
254 TAŞITLAR 55.555
Taşıtın aktiften çıkarılması ve teslimi
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Şunu önemle belirtmek gerekir ki, yukarıdaki taşıt eğer kurumlar vergisi Kanunu’nun istisnalar bölümünde belirtilen kurum ve kuruluşlara bağışlandığı müddetçe 689 hesapta izlenen tutar geçici vergi dönemlerinde matraha KKEG olarak eklenecek olup aynı zamanda ticari kazancın yüzde 5’ini aşmadığı müddetçe beyannamede bağış ve yardımlar satırında indirim konusu yapılacaktır.
Dr. Koray ATEŞ
korayates@muhasebetr.com
28.03.2024