Cevap: ABC Reklamcılık Ltd.Şti. Amerikada büyük bir yapımcı şirkete bağlı bir sanatçıyı Türkiye’ye getirmiş ve reklam çekiminde kullanmıştır. Yurt dışındaki ajans firması söz konusu manken için 500.000 TL fatura düzenlemiş ve kargo ile Türkiye’ye göndermiştir.
Söz konusu ülke ile Çifte Vergilendirme Önleme Anlaşması olduğu anlaşmanın 17. Maddesi hükmüne göre bellli bir tutar telaffuz edilmediğinden burada stopaj oranı yüzde 20 alınacaktır.
500.000 / 0,80 = 625.000 TL brüt ücrettir.
625.000 x 0,20 = 125.000 TL ücret stopajı
625.000 x 0,20 = 125.000 TL ise hem indirim konusu yapılacak hemde sorumlu sıfatıyla ödenecek KDV’dir.
--------------------------------------------------------/----------------------------
740 HİZ.ÜRET.GİD. 625.000
191 İND.KDV 125.500
360.01. ÖDEN.VER.FON. 125.500
360.02. ÖDEN.VER.FON. 125.000
320 SATICILAR 500.000
Reklam yıldızına yapılan ödeme kaydı
-------------------------------------------------------------------------------------
Dr. Koray ATEŞ
korayates@muhasebetr.com
30.11.2023