YMM İsmail Kıl
Turgay ÖzenSerbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bağımsız Denetçi
tturgayozen@gmail.com
İhraç Kayıtlı Satışta Ödenecek Kdv Çıkması Durumunda Üretici Firmanın Muhasebe Kaydı
Bu yazımızda ihraç kayıtlı satışın yapıldığı dönemde ödenecek KDV çıkması durumunda, ihracatçı firmanın ihracatını üç ay içerisinde gerçekleştirmesi ve gerçekleştirememesi durumuna göre muhasebe kaydı ile ilgili örnekler yapacağız.
|
600 |
01 |
Yurtiçi Satış Tutarı |
|
|
|
100.000,00 |
|
600 |
02 |
İ.Kayıtlı Satış Tutarı |
|
|
|
30.000,00 |
|
391 |
01 |
Hesaplanan KDV |
|
|
|
18.000,00 |
|
391 |
02 |
İhraç Kayıtlı Satış KDV |
|
|
5.400,00 |
|
|
191 |
01 |
İndirilecek KDV |
|
|
|
12.300,00 |
A – İHRAÇ KAYITLI SATIŞIN İHRACATI GERÇEKLEŞMİŞ İSE;
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
|
120 |
|
ALICILAR |
|
|
|
|
|
30.000,00 |
|
|
|
01 |
Alıcı A |
30.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
192 |
|
DİĞER KDV |
|
|
|
|
|
5.400,00 |
|
|
|
01 |
Tecil Edilebilir KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
|
YİS |
|
|
30.000,00 |
|
|
|
|
|
|
02 |
İhraç Kayıtlı Satış |
30.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
391 |
|
HESAPLANAN KDV |
|
|
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
02 |
İhraç Kayıtlı Satış KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
İhraç Kayıtlı Satış Kaydı |
|
|
|
|
|
|
|
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
|
391 |
|
HESAPLANAN KDV |
|
|
|
|
|
23.400,00 |
|
|
|
01 |
Hesaplanan KDV |
18.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
İhraç Kayıtlı Satış KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
|
İNDİRİLECEK KDV |
|
|
12.300,00 |
|
|
|
|
|
|
01 |
İndirilecek KDV |
12.300,00 |
|
|
|
|
|
|
|
392 |
01 |
DİĞER KDV |
|
|
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
01 |
Tecil Edilen KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
01 |
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR |
|
5.700,00 |
|
|
|
|
|
|
|
01 |
Ödenecek KDV |
5.700,00 |
|
|
|
|
|
KDV Tahakkuku ve Tecil Kaydı |
|
|
|
|
|
||
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
|
392 |
01 |
DİĞER KDV |
|
|
|
|
|
5.400,00 |
|
|
|
01 |
Tecil Edilen KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
|
DİĞER KDV |
|
|
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
01 |
Tecil Edilebilir KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
İhracatın Gerçekleşmesi Durumunda Tecil Edilen KDV'nin Terkini |
|
|
|||||
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
B – İHRAÇ KAYITLI SATIŞIN İHRACATI GERÇEKLEŞMEMİŞ İSE;
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
|
120 |
|
ALICILAR |
|
|
|
|
|
30.000,00 |
|
|
|
01 |
Alıcı A |
30.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
192 |
|
DİĞER KDV |
|
|
|
|
|
5.400,00 |
|
|
|
01 |
Tecil Edilebilir KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
|
YİS |
|
|
30.000,00 |
|
|
|
|
|
|
01 |
%18 KDV'li Satışlar |
30.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
391 |
|
HESAPLANAN KDV |
|
|
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
02 |
İhraç Kayıtlı Satış KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
İhraç kayıtlı satış kaydı |
|
|
|
|
|
|
|
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
|
391 |
|
HESAPLANAN KDV |
|
|
|
|
|
23.400,00 |
|
|
|
01 |
Hesaplanan KDV |
18.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
İhraç Kayıtlı Satış KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
|
İNDİRİLECEK KDV |
|
|
12.300,00 |
|
|
|
|
|
|
01 |
İndirilecek KDV |
12.300,00 |
|
|
|
|
|
|
|
392 |
01 |
DİĞER KDV |
|
|
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
01 |
Tecil Edilen KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
01 |
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR |
|
5.700,00 |
|
|
|
|
|
|
|
01 |
Ödenecek KDV |
5.700,00 |
|
|
|
|
|
KDV tahakkuku ve tecil kaydı |
|
|
|
|
|
||
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
|
392 |
01 |
DİĞER KDV |
|
|
|
|
|
5.400,00 |
|
|
|
01 |
Tecil Edilen KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
01 |
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR |
|
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
01 |
Ödenecek KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
İhraç kayıtlı satışın gerçekleşmemesi sonucu tecil edilen KDV'nin iptal kaydı |
|
||||||
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
|
120 |
|
ALICILAR |
|
|
|
|
|
5.400,00 |
|
|
|
01 |
Alıcı A |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
|
DİĞER KDV |
|
|
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
01 |
Tecil Edilebilir KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
İhraç kayıtlı satışın gerçekleşmemesi sonucu tecil edilebilir KDV'nin alıcı hesabına devri | |||||||
………………
23.11.2010
Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)
>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.
>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.
>> SGK Teşvikleri (156 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.
>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.
>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.
UYGULAMALI BEYANNAME REHBERİ KİTABI ÇIKTI
Asgari Ücret 2024 - Asgari Ücret Ne Kadar?
Vergi Dilimleri 2024
Facebook
Twitter
Linkedin
Google+
Whatsapp
E-posta
Yazdır-
Kurumlar Vergisinde %5 İndirim ve Muhasebe Kayıtları
-
UYGULAMALI BEYANNAME REHBERİ KİTABI KİTABI ÇIKTI
-
Yatırıma Katkı Tutarının Hesaplanmasında Endeksleme Uygulaması
-
İnternet ve Benzeri Elektronik Ortamlar Üzerinden Yapılan Satışlarda Esnaf Muaflığı
-
KDV Kanunu’nun 24.Maddesinden Hareketle, Vadeli İthalatlarda Oluşan Kur Farkının İthalatta KDV Matrahına Katılması Gerekir Mi?
-
Alacak ve Borç Senetleri Reeskontunda Uygulanacak Faiz Oranı Yeniden Belirlendi
-
Kurumlarda Örtülü Sermaye
-
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurulunun 22/04/2024 Tarihli ve 75935942-050.01.04-[01/23521] Sayılı Kararı
-
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurulunun 22/04/2024 Tarihli ve 75935942-050.01.04-[01/23520] Sayılı Kararı
-
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurulunun 22/04/2024 Tarihli ve 75935942-050.01.04-[01/23519] Sayılı Kararı
-
KDV Kanununa Göre Vergi Sorumluluğu Kavramı Nedir?
-
Yılın Kampanyası: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 915 TL + KDV
