RSS | Sitene Ekle | Giriş Sayfam Yap | Sık Kullanılanlara Ekle | Asgari Ücret 2016 | Asgari Geçim İndirimi 2016 | Reklam | Bize Ulaşın    


SMMM Funda Karagülmez
Tüm Yönleriyle Harcırah Uygulaması
(11.02.2016)

E-bültenimize kayıt olun, yeni yazılar e-posta adresinize gelsin!..   

EDİTÖRÜN SEÇTİKLERİ

Asgari Ücret 2016
Asgari Geçim İndirimi 2016
Basından Yazılar
E-Kitaplar
İstirahatli / Raporlu İşçinin Bildirimi
Fazla Mesai Ücreti Hesaplama
Doğum Yardımı
Pratik Bilgiler
Güncel Mevzuat
Soru-Cevap
Tek Düzen Hesap
    Planı
Vergi Takvimi 2016
Yazarlarımız

 SON YAZILAR
  Kimlerin Bağkurdan Emekli Olması Daha Avantajlı?

  2016 Yılında Yemek, Çocuk ve Aile Yardımı Nasıl Hesaplanacak

  CV'de Hile Yapan Çalışan Tazminatsız Kovulabilir

  Çalışan Emeklilere Yüzde 10 Sürprizi

  Vergide Dönem Sonu İşlemleri (2)

  SGK Genelgesi 2016/4 - Asgari Ücret Desteği Genelgesi

  Sağlığı Bozulanın İşi De Tehlikede

  Kıdem Tazminatı Uzlaşmayla Çıkacak!

  İşe İade Davası Sürerken Emekli Olunur Mu?

  Yurt Dışında Yaşayıp Türkiye'de SSK'lı Olunamaz

  Sevgililer Günü Hediyesi Kıdem Tazminatı Hesabına Katılır Mı?

  Temizlikçilere Gider Pusulasıyla Yapılan Ödemelerde Stopaj

  Kızılaya KDV Muafiyeti

  SGK'dan Üç Yeni Komisyon


YAZARLARIMIZ
Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
KGK Bağımsız Denetçi






Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Ödenecek Vergiyi Artırmaz !

Tarih: 18.02.2011

Konunun başlığını okuyup ta çok şaşıran meslektaşlarımın olduğunu biliyorum ama gerçek şu ki Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ödenecek vergiyi etkilemez.

Son zamanlarda vergi affı kanunuyla  beraber vergi affından yararlanacak olanların yararlanacakları tutarları Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler olarak kayıtlara almak zorunda olmaları tüm mükelleflere bu bilgilendirmeyi yapmayı adeta zorunlu kıldı. Öyle ki, çok uzun zamandan beri muhasebe mesleğinin içinde olanlar dahi Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin ödenecek vergiyi artırdığını zannetmektedir. Bunun böyle olmadığını kısaca açıklamakta fayda var.

Eğer bir gideri kanunen kabul edilmeyen giderler hesabına aldığımızda bir yandan ticari kazancı azaltmış oluyor ve bir yandan da matraha ilave etmiş oluyoruz. Yani ticari kazancı hem azaltıyor hem de beyanname üzerinde artırıyoruz.

Uygulama: Örneğin Barış Otomotiv Ltd.Şti. 31.12.2010 tarihinde 4. Dönem geçici vergide beyan ettiği vergi matrahı 500.000 TL olsun ve bu matrah üzerinden 100.000 TL geçici vergi ödesin.

Kısa süre sonra şubat ayında daha henüz 2010 yılının hesaplarını kapatmamışken 2010 yılına ilişkin vergi cezası ödediğini ve ödenen cezanın ise 150.000 TL olduğunu ve bu ödemeyi de 31.12.2010 muhasebe fişi ile banka kanalıyla yaptığını varsayalım.

---------------------------------------31.12.2010---------------------------------------

689 Diğ.Ol.Dış.Gid.Zar               150.000 (KKEG)

                                  102 Bankalar    150.000

Vergi cezası ödemesi

----------------------------------------------------------------------------------------------

Yukarıdaki kayıt şirketin ilgili yıla ait ticari kazancını 150.000 TL azaltmıştır. Bir başka deyişle 2010 yılı kurumlar vergisinin ekinde vereceğimiz gelir tablosu 4. Dönem geçici vergide vermiş olduğumuz gelir tablosundan 150.000 TL daha az ticari kazanç içermektedir. Şirket kurumlar vergisi beyannamesi düzenlerken şirketin ticari kazancı artık 4.dönem geçici vergi  beyannamesinde gibi 500.000 TL değil 350.000 TL olmuştur.

Zira 350.000 TL ticari kazanca beyanname üzerinde 150.000 TL Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin ilavesiyle matrah yeniden 500.000 TL olmuş ve böylece 100.000 TL hesaplanan kurumlar vergisinden 4. Dönem ödenen geçici verginin düşülmesiyle ödenecek vergi -0- (sıfır) çıkmıştır.

Yukarıda da açıkça görüleceği üzere Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin kullanılması ödenecek vergiyi artırmaz. Çünkü 689 hesaba gider yazarak zaten ticari kazancımızı azaltıyoruz. Daha sonra tekrar ekleyerek net etkiyi sıfıra indirgemiş oluyoruz.

Kaynak:
www.MuhasebeTR.com
(Bu makale yazılı veya elektronik ortamda kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak göstermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)






MAİL LİSTEMİZE KAYIT OLMAK İÇİN TIKLAYIN