Engin Malay
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir

Kurumlar Vergisi Beyan Dönemi

Şubat ayında basit usul, Mart ayında gelir vergisi beyanname verme dönemini kazasız hatasız atlattık. Geldi sıra kurumlar vergisine. Bilindiği gibi 2012 takvim yılı kurumlar vergisi beyanname verme ve ödeme dönemi 1 Nisan itibariyle başladı. Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca mükellefler, bir önceki yılın kurum gelirleri için 25 Nisan’a kadar beyanname vermek zorundadırlar. Ayrıca tahakkuk eden kurumlar vergisinin 30 Nisan akşamına kadar ödenmesi gerekmektedir.

Bilindiği gibi Kurumlar Vergisi Beyannamesi ile birlikte; bilanço ve gelir tablosunun karşılaştırmalı ve dipnotlu verilmesi istisnasız her mükellef için mecburidir.

Bunun yanı sıra bazı durumlarda; “Ek Mali Tablolar” da beyannameyle birlikte verilmesi gerekmektedir.

Ek mali tabloların kurumlar vergisi beyannamesine eklenmesinin; firmanın aktif toplam ve net satışlarının tutarına bağlı olduğunu hatırlatmakta fayda var.

Buna göre;

2012 yılı aktif toplamı 11.648.700 TL ve net satışları 25.885.600 TL’nin altında kalan mükellefler, Kurumlar Vergisi Beyannamesi ekinde hiçbir ek mali tablo vermeyeceklerdir.

Bu tutarlardan herhangi birini aşan mükellefler ise, sadece “Kâr Dağıtım” tablosunu beyannamelerine ekleyeceklerdir.

Maliye Bakanlığı, “Satışların Maliyeti Tablosu” ve “Nakit Akım Tablosu”nun verilmesini, Vergi Usul Kanunu’nun 175’inci maddesinin Bakanlığa vermiş olduğu yetkiyi kullanarak, 10 sıra no.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği ile kaldırdı.

Bu mecburiyete uymayanlar; VUK 353/6’ya göre 4.000 TL ceza ödemek zorunda kalırlar.

Beyannameye eklenmesi gereken diğer belge ve ekler:

* Yurtiçinde kesinti yoluyla ödenen vergilere ilişkin belgeler,

* Yurtdışında ödenen vergilere ilişkin belgeler,

* Kurum ortaklarına ve yönetim kurulu üyelerine ilişkin bildirim,

* Ortakları arasında dar mükellef ortağı bulunan kurumların, bu ortakları gösterir liste,

* Diğer indirim ve istisnaları açıklayan bildirim,

* Yatırım indirimini ve diğer indirimi açıklayan bildirim,

* Yabancı para pozisyonuna ilişkin bilgi formu.

Beyannamedeki tabloların yetersizliği nedeniyle düzenlenen bildirimler.

Ayrıca bu saydıklarımın dışında, “Örtülü Kazanç” ve “Örtülü Sermaye” olarak adlandırdığımız ilişkiler zinciri “Transfer Fiyatlandırması” bildirimlerini de unutmayınız!

10.04.2013

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (156 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.