Berkay Özgüven
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
umutberkayozguven@gmail.com

Kira Gelirinizin Vergi İadesini Aldınız Mı?

Özellikle son dönemde, kira geliri elde etmek oldukça cazip.

Birçok yatırımcı riskli bir ticaret ortamına girmek yerine kendileri açısından sağlam yolu tercih ediyorlar.

Gerek konut, gerek işyeri kiralarının ulaştığı rakamlar ise hepimizin malumu.

Üstelik, hem kira geliri nedeniyle vergi beyannamesi verip, hem vergi ödemeyip, üstüne vergi iadesi alabiliyorsunuz.

“O kadar da olur mu?” demeyin. Oluyor!

Ancak, bu durum konut kira geliri elde edenler açısından geçerli değil. Vergi iadesi “işyeri kira geliri” elde edenler için söz konusu.

İşyeri Kira Gelirinin Vergilendirilmesinde Süreç Nasıl?

İşyeri kira gelirlerinde, konut kira gelirine kıyasla süreç daha farklı ilerliyor.

Öncelikle, 2022 yılında işyeri olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen ve üzerinden vergi kesilmiş olan kiraların brüt tutarının (stopaj dâhil) 70.000 TL’yi aşması halinde, bu gelirin tamamının yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilmesi gerekiyor.

Ayrıca, beyanname verme sınırı olan 70.000 TL’nin aşılıp aşılmadığının tespitinde, gelir vergisi kesintisine tabi brüt kira gelirleri ile konut kira gelirinin gelir vergisinden istisna edilen tutarı aşan kısmı birlikte dikkate alınıyor.

Yani, işyeri kira geliri olarak beyan edilecek olan tutar, gelirin 70.000 TL’yi aşan kısmı değil, tamamı için geçerli.

İşyeri Kira Gelirinde Vergi İadesi Nasıl Alınıyor?

Bu noktada, ilk olarak karşımıza stopaj (vergi kesintisi) kavramı çıkıyor.

Bilindiği üzere, bazı özellikli durumlar haricinde (kiracının basit usule tabi mükellef olması, işyerinin bir şirkete ait olması vb. durumlar) dışında, kiracı kirayı öderken brüt kira üzerinden yüzde 20 stopaj (vergi kesintisi) yapıyor.

Uygulamada, işyeri sahibi kiracı ile “net kira tutarı” üzerinden anlaştığı için stopajı (vergi kesintisini) kiracı üstleniyor. Söz konusu stopajı, işyeri sahibi ödemiş gözüktüğünden kira geliri beyannamesinde bu vergileri beyan ediyor. Daha sonra, beyanname üzerinde hesaplanan gelir vergisinden stopajları “mahsup” edebiliyor.

Ayrıca, beyanda bulunulurken işyeri kirası elde edenler götürü veya gerçek gider yöntemini seçebilirler. Şayet, götürü gider yöntemini seçen mükellefler 2 yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine geçemezler.

Örneğin, 2022 yılında, “işyeri kira geliri” ayda 15.000 TL olanlar yani yıllık 180.000 TL kira geliri elde edenler, bu gelirleri nedeniyle beyanname verdiklerinde, (yüzde 20 stopajın mahsubu nedeniyle), vergi ödemeyecekleri gibi, üste 1.190,00 TL işyeri kira gelirinin yanı sıra “vergi iadesi” alacaklar.

Ayda 17.500 TL, yılda 210.000 TL işyeri kira geliri elde edenler ise bu gelirleri nedeniyle yalnızca 375 TL gelir vergisi ödeyecekler.

Nasıl mı?

2022 yılında sadece işyeri kira geliri olanların, götürü gider yöntemini seçtiği varsayımı altında alacakları vergi iadesi veya ödeyecekleri gelir vergisi tabloda gösterilmiştir.

Aylık Kira Geliri	Yıllık Kira Geliri	Götürü Gider Yöntemi (%15) İndirelebilecek Gider	Vergiye Tabi Gelir	Hesaplanan Gelir Vergisi	Adınıza Ödenen Stopaj	Ödenecek Vergi	İade Edilecek Vergi
5.833,33	70.000,00	10.500,00	59.500,00	10.300,00	14.000,00	-	3.700,00
7.000,00	84.000,00	12.600,00	71.400,00	12.778,00	16.800,00	-	4.022,00
8.500,00	102.000,00	15.300,00	86.700,00	16.909,00	20.400,00	-	3.491,00
10.000,00	120.000,00	18.000,00	102.000,00	21.040,00	24.000,00	-	2.960,00
12.500,00	150.000,00	22.500,00	127.500,00	27.925,00	30.000,00	-	2.075,00
15.000,00	180.000,00	27.000,00	153.000,00	34.810,00	36.000,00	-	1.190,00
17.500,00	210.000,00	31.500,00	178.500,00	42.375,00	42.000,00	375,00	-

Tablodan anlaşılacağa üzere, yıllık olarak elde etmiş olduğunuz kira geliri üzerinden oluşan vergi matrahı gelir vergisi tarifesinin hangi dilimine denk geliyorsa, söz konusu dilime isabet eden oran üzerinden gelir vergisi ödenmesi gerekiyor.

Ancak, burada en önemli ayrıntı, kiracılar tarafından sizin adınıza ödenen stopajlar. Stopaj, brüt kira tutarı üzerinden yukarıda belirttiğimiz üzere %20 olarak hesaplanıyor. Yıllık olarak elde ettiğiniz toplam kira gelirinin gelir vergisi tarifesinde vergi dilimi %20’yi aşmadığı sürece “vergi iadesi” alma hakkınız oluyor.

Üstelik, götürü gider yöntemi beyan edilirken tercih edilirse, tahsil edilen kiranın yüzde 15’i hiçbir belgeye ihtiyaç duyulmadan gider olarak düşülebiliyor. Bu durumda, vergiye esas olan matrahınız daha da azalacağı için, iade edilecek verginiz paralel olarak artacak.

Peki, İade Nasıl Talep Ediliyor?

İşyeri kira geliri nedeniyle kiracılar tarafından ödenen stopajdan kaynaklı olarak alacaklı çıkacakların, ilgili vergi dairesine başvuruda bulunarak “iade” talep etmeleri gerekiyor.

Vergi dairesi, iadeyi yapabilmek için “stopajların yatırılmış olması” koşulunu arıyor. Vergi dairesince, iade yapılacağının mükellefe tebliğinden itibaren “bir yıl içinde” mükellefin başvurup parasını alması gerekiyor. Şayet bu süre geçerse, iade yapılmıyor.

21.03.2023

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (156 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.