Berkay Özgüven
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
umutberkayozguven@gmail.com

Vergi’de Yeni Tarife: %122,93!

2023 yılına girerken vergisel açıdan birçok değişiklik oldu.

Üstelik, bu değişikliklerin tamamı, hepimizi yakından ilgilendiriyor ve hayatımızı doğrudan etkileyecek derecede.

Peki, işverenler ve çalışanlar açısından oldukça önemli olan bu değişiklikler neler?

Gelin, hep beraber özetleyelim.

Yol ve Yemek Paralarında Vergi’den İstisna Olan Rakam 2023 Yılında Aylık 4.316 TL Oldu!

İşverenlerce işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde çalışanlara yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2023 takvim yılında uygulanmak üzere günlük olarak KDV hariç 110 TL olarak tespit edildi. Bu rakam personel başına aylık, 2.860 TL yapıyor! Bu ödemeleri, nakit olarak da yapabilirsiniz.

Ayrıca, işverenlerce çalışanların işyerine gidip gelmeleri için sağlanan yol paralarına ilişkin istisna tutarı 2023 yılı için günlük olarak KDV hariç 56 TL olarak tespit edildi. Aylık bazda düşündüğümüzde, rakam 1.456 TL!

Kısaca, çalışanlara toplamda aylık 4.316 TL yemek ve yol parası 'vergisiz' olarak ödenebilecek.

Üstelik bu tutara, 30 Haziran 2023’e kadar geçerli olan ve mevcut ücretlerine ilave olarak yapılan ve vergi ve SGK’dan istisna olan 1.000,00 TL’lik doğalgaz ödemelerini ilave ettiğimiz de rakam 5.316 TL’ye ulaşıyor. Bu ödeme yalnızca damga vergisine tabi.

Özellikle son dönemde maliyetlerdeki yükselmeyi göz önüne alarak, mevcutta uygulamış olduğunuz maaş sisteminizi tekrar gözden geçirmeniz gerekebilir.

Öte yandan, yol parası nakit olarak verildiğinde vergi istisnası söz konusu olmuyor (GVK 23/10).  Yol parasına ilişkin ödemenin toplu taşıma kartı, bileti veya bu amaçla kullanılan ödeme araçlarının temini şeklinde yapılması şart.

İnternet Ortamında Yapılan Satışlara İlişkin Vergiden İstisna Olan Tutar Arttı!

İş yeri açmadan, makine ve alet kullanmadan oturdukları evlerde imal ettikleri ürünleri internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden satanlar için istisna tutarı, 2023 yılı için 700.000 TL olarak tespit edildi.

Ancak, bu istisnadan faydalanabilmek için Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alınması, Türkiye'de kurulu bankalarda bir ticari hesap açılması ve tüm hasılatın bu hesap aracılığıyla tahsil edilmesi şart.

Bankalar, açılan ticari hesaplara aktarılan tutarlar üzerinden, aktarım tarihi itibarıyla %4 (bir ve üzeri işçi çalıştırıldığı durumda %2) oranında gelir vergisi tevkifatı yapmakla yükümlü.

Burada önemli ayrıntı, elde edilen hasılatın 700.000 TL’yi aşması hâlinde, izleyen takvim yılı başından itibaren vergilendirilecek ve tekrar bu muafiyetten faydalanılmayacak.

Sosyal İçerik Üreticilerinin Vergiden İstisna Edilen Tutarı Yükseldi!

Bilindiği üzere, GVK Mükerrer 20/B kapsamında, internet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri kazançlar gelir vergisinden istisna.

Bu kapsamda, 2023 yılında 1.900.000,00 TL’nin altında kazanç elde edenler, bankalar tarafından yapılacak %15 stopaj ile vergilendirilmiş olacaklar. Bunun dışında defter tutma, fatura düzenleme ve beyanname verme gibi yükümlülükler yok. Bu rakam, 2022 yılında 880.000,00 TL idi!

İstisna kapsamına, mobil uygulama geliştiricileri, Youtube, Twitch vb. platformlardan gelir elde edenler giriyor.

Gelir Vergisi’nde Tarife Dilimleri Arttı!

Gelir Vergisi Tarifesi’nin özellikle son dönemde enflasyondan kaynaklı yaşanan maaş artışlarına uyum sağlayamaması durumu tarife dilimleri artırılarak giderilmeye çalışıldı.

GVK’nun 103.Maddesinde yer alan gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınan tarife, 2023 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlendi.

70.000 TL'ye kadar	15%
150.000 TL'nin 70.000 TL'si için 10.500 TL, fazlası	20%
370.000 TL'nin 150.000 TL'si için 26.500 TL (ücret gelirlerinde 550.000 TL'nin 150.000 TL'si için 26.500 TL), fazlası	27%
1.900.000 TL'nin 370.000 TL'si için 85.900 TL, (ücret gelirlerinde 1.900.000 TL'nin 550.000 TL'si için 134.500 TL), fazlası	35%
1.900.000 TL'den fazlasının 1.900.000 TL'si için 621.400 TL, (ücret gelirlerinde 1.900.000 TL'den fazlasının 1.900.000 TL'si için 607.000 TL), fazlası	40%

Yaptığımız çalışmalar neticesinde, brüt olarak aylık 15.000,00 TL alan bir personelin, 2022 yılına kıyasla 2023 yılında net alacağı ücrette 14.700,74 TL artış söz konusu olacak.

2023 Yılında Fatura Düzenleme ve Amortisman Ayırma Sınırı 4.400,00 TL Oldu!

1 Ocak 2023 tarihinden itibaren;

-  Demirbaş ve amortisman ayırma sınırı KDV hariç 4.400,00 TL,

-  Fatura düzenleme sınırı ise KDV dahil 4.400,00 TL olarak belirlendi.

Bu rakamın altında satış yapıyorsanız fatura kesmenize gerek bulunmuyor. Ayrıca, KDV Hariç 4.400 TL’nin altındaki demirbaş alımları doğrudan gider yazılabilecek.

Gider Olarak Dikkate Alınabilecek Binek Oto KDV, ÖTV ve Amortisman Uygulamasına İlişkin Tutarlar Yükseldi!

2023 yılında kiralanan binek araçların her birine ilişkin aylık kira bedelinin 17.000 TL’ye kadarlık kısmı giderleştirilebilecek.

Binek otomobillerinin alımına ilişkin ÖTV ve KDV toplamının en fazla 440.000,00 TL kadarlık kısmı gider olarak dikkate alınabilecek.

Ayrıca, 2023 yılında ÖTV ve KDV hariç ilk iktisap bedeli 500.000 TL’yi, söz konusu vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hâllerde, amortismana tabi tutarı 950.000 TL’yi aşan binek otomobillerinin her birine ilişkin ayrılan amortismanın en fazla bu tutarlara isabet eden kısmı gider yazılabilecek.

Konut Kira Geliri’nde İstisna Tutarı 21.000,00 TL Oldu!

2023 yılında elde edilen konut kira gelirlerinin 21.000 TL’si gelir vergisinden istisna oldu.

Yani, 21.000 TL’nin altındaki kira geliri elde edenler beyanname vermeyecekler.

Şüpheli Alacakları Dava Olmadan Gider Yazabilme Tutarı da Arttı!

2023 yılında 8.900 TL'yi aşmayan alacaklar için dava veya icra takibi şartı aranmayacak, yapılan protestoya veya yazı ile bir defadan fazla istenilmesine rağmen borçlu tarafından ödenmemişse şüpheli alacak karşılığı ayrılabilecek (544 sıra No.lu VUK Tebliği).

Kur Farkı Gelirini 649 – Diğer Olağan Gelir Hesabında Takip Edenler Yandı!

2023 yılında tekdüzen hesap planına uymamanın cezası, 26.000 TL oldu.

Yani, 2023 yılında tekdüzen hesap planına uymadığı tespit edilen mükelleflere 26.000 TL özel usulsüzlük cezası kesilecek (544 sıra No.lu VUK Tebliği).

Vergiye Uyumlu Mükellefler İçin Sağlanan İndirim Sınırı Yükseldi!

Vergiye uyumlu mükelleflerin 2023 yılında yararlanabilecekleri vergi indirimi tutarı 4.400.000 TL’yi aşamayacak (323 nolu GVK Tebliği).

2023 Yılında Verilecek Beyanname ve Bildirgelerin Damga Vergileri Yükseldi!

Beyannameler (Beyanname Verme Süresi İçerisinde Düzeltme Amacıyla Verilen Beyannameler Hariç)	2022	2023
Yıllık Gelir Vergisi Beyannameleri	132,30 TL	294,90 TL
Kurumlar Vergisi Beyannameleri	176,70 TL	393,90 TL
Katma Değer Vergisi Beyannameleri	87,30 TL	194,60 TL
Muhtasar Beyannameler	87,30 TL	194,60 TL
Diğer Vergi Beyannameleri (Damga Vergisi Beyannameleri Hariç)	87,30 TL	194,60 TL
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Verilen Sigorta Prim Bildirgeleri	64,80 TL	144,40 TL
5510 Sayılı Sosyal Sigortalar Ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu Uyarınca Verilmesi Gereken Aylık Prim Ve Hizmet Belgesi İle Muhtasar Beyannamenin Birleştirilerek Verilmesiyle Oluşturulan Beyannameler	103,50 TL	230,70 TL

Sonuç Olarak;

Hazine ve Maliye Bakanlığı, 542 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 2022 yılı için yeniden değerleme oranını % 122,93 (yüz yirmi iki virgül doksan üç) olarak tespit etti.

Bu oran, istisna tutarlarını artırdığı kadar, özel usulsüzluk cezalarını, özel iletişim vergisini, veraset ve intikal vergisini ve diğer vergi türlerinin tutarlarını da artırdığı atlanmamalı.

Ayrıca, 2023 yılında MTV’lerin % 61,50 oranında arttığını hatırlatmak isteriz.

Umarız yeni yıl herkese sağlık, mutluluk ve başarı getirir..

03.01.2023

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.